海外所得配置計算機｜最低稅負 AMT 試算
把「綜合所得淨額」與「海外所得」一起計入，試算基本稅額、一般所得稅額差額，並估算符合條件的海外已納稅額扣抵。適用台灣個人申報戶的教學情境。
先看關鍵：海外所得全戶全年達 100 萬元，原則上全數計入基本所得額；基本所得額超過 750 萬元後，超過部分乘 20% 才得到基本稅額；是否需要補稅，還要與一般所得稅額比較。
1. 輸入申報戶資料
海外所得配置計算機：不同金額情境即時比較
下表維持上方輸入的綜合所得淨額、一般所得稅額與其他基本所得不變，只調整海外所得金額。為公平比較，本表統一假設海外已納所得稅額為零；上方單一情境仍依實際填入的合格扣抵額計算。這是稅負敏感度分析，不代表節稅建議。
| 海外所得配置金額 | 基本所得額 | 基本稅額 | 額外基本稅額（未扣國外稅） |
|---|---|---|---|
| 輸入條件即可比較。 | |||
實際所得年度、來源與歸屬仍須依法認定。
3. 三種情境看差異
| 情境 | 綜合所得淨額 | 海外所得 | 其他基本所得 | 基本稅額 | 判讀 |
|---|---|---|---|---|---|
| 門檻未達 | 200 萬 | 90 萬 | 0 | 0 | 海外所得未達 100 萬，原則無須計入 |
| 計入但未必補稅 | 200 萬 | 600 萬 | 0 | 10 萬 | 還須與一般所得稅額比較 |
| 財政部範例 | 500 萬 | 580 萬 | 300 萬 | 126 萬 | 一般稅額 117.04 萬；扣抵後另繳 30,545 元 |
以上為特定假設，不代表每個申報戶都會繳納相同稅額。填入自己的正式申報數字，比猜測「海外所得多少才安全」可靠。
4. 公式與海外已納稅額扣抵
基本所得額＝綜合所得淨額＋分開計稅股利及盈餘＋符合門檻的海外所得＋其他依法應計入項目。
基本稅額＝max〔0，（基本所得額－750 萬）× 20%〕。
基本稅額與一般稅額差額＝max〔0，基本稅額－一般所得稅額〕。
海外已納稅額扣抵上限依財政部例示：〔基本稅額－（扣除投資抵減前的一般稅額）〕× 海外所得 ÷（基本所得額－綜合所得淨額－分開計稅股利及盈餘）；實際可扣抵以已納稅額及法定限額較低者為準，特殊所得與證明要求另依規定。
最終額外稅額＝max〔0，差額－可扣抵海外已納稅額〕。本頁未處理所有特殊抵減與跨年 CFC 項目。
5. 常見問題
海外所得 100 萬是不是直接課 20%？
不是。100 萬是基本所得額的計入門檻之一，超過或達門檻時原則全額計入；是否額外繳稅仍看綜合所得淨額、其他項目、750 萬扣除額及一般稅額。
海外所得 750 萬以下都不必申報嗎？
不是。750 萬是基本所得額扣除額，並不是海外所得免申報門檻。應先確認全年海外所得及基本所得額申報義務。
美股股息已被美國扣稅，還能在台灣扣抵嗎？
符合稅法及證明文件規定者，可能在最低稅負差額範圍內扣抵，但不代表可將所有國外已納稅額直接全數抵掉。以正式納稅證明與申報系統為準。
這個計算機是正式報稅軟體嗎？
不是。它提供可核算的教學情境；綜合所得淨額、一般所得稅額請優先以國稅局及正式報稅系統取得的數字輸入。
官方來源與延伸閱讀
資料核對：2026-10-13。若法規變動，以財政部公告及正式申報系統為準。