海外所得稅完整指南：100萬、750萬、最低稅負與美股獲利怎麼算
搜尋「海外所得免稅額」最容易看到兩個數字：100萬和750萬，但兩者不是同一件事。先把門檻與公式拆清楚，再談你實際會不會多繳稅。
直接開啟海外所得 AMT 計算機一句話答案：100萬是計入門檻，750萬是基本所得扣除額
所以「海外所得750萬以下完全免稅」並不是正確的通用說法。因為基本所得額還包括綜合所得淨額、分開計稅的股利及盈餘，以及特定保險、證券交易、非現金捐贈等其他法定項目。
最低稅負不是第二次把所有所得再課20%
最低稅負制度的關鍵是「比較」。先算一般所得稅額，再算基本稅額。只有基本稅額高於一般所得稅額時，才會產生差額問題；符合規定的海外已納所得稅還可能在限額內扣抵。
基本稅額＝（基本所得額－7,500,000）×20%
一般所得稅額 ≥ 基本稅額：通常不因最低稅負增加稅額。
基本稅額 ＞ 一般所得稅額：再依規定計算差額與海外已納稅額扣抵。
為什麼高所得的人，反而可能有更大的海外所得空間？
因為一般所得稅是累進稅率，當一般所得稅額本來就比較高，最低稅負的「比較基準」也比較高。反推公式可以寫成：
海外所得參考空間＝基本所得總額上限－境內基本所得
這也是為什麼只看「750萬」會失真。兩個人都有相同海外所得，如果一般所得稅額、股利、其他基本所得不同，最低稅負結果也可能完全不同。
2026 年美股、海外 ETF 與境外基金要注意什麼？
美股賣出獲利
海外證券交易所得不因為是證券交易就當然免稅。台灣稅務居民仍需依海外所得與基本所得額規則判斷。
海外股息與基金配息
應先確認所得來源地與所得性質。若屬海外所得，會與同一申報戶其他海外所得合併判斷100萬元門檻。
夫妻申報為什麼更適合直接輸入「一般所得稅額」？
夫妻可以依規定採不同的所得分開計稅方式，股利又能選擇合併後享8.5%抵減（每戶上限8萬元）或28%分開計稅。若還有列舉扣除、扶養、租金、長照等項目，純靠幾個收入欄位很難完全重建正式報稅軟體的結果。
因此 FinKit 計算機提供兩條路：想快速估算就輸入薪資、股利與其他所得；已有財政部或會計師算出的「一般所得稅額」，就直接用已知稅額模式反推最低稅負空間。
常見問題
海外所得免稅額到底是 100 萬還是 750 萬？
兩個數字代表不同規則。全戶全年海外所得未達 100 萬元時，不計入個人基本所得額；達 100 萬元時則全數計入。750 萬元則是計算個人基本稅額時，基本所得額可以先扣除的金額，不是單獨給海外所得的免稅額。
海外所得超過 100 萬就一定要繳最低稅負嗎？
不一定。海外所得達 100 萬元只是進入基本所得額的門檻，還要把綜合所得淨額、分開計稅股利及其他基本所得一起計算，再比較基本稅額與一般所得稅額。
個人最低稅負怎麼算？
115年度個人基本稅額的核心公式為：（基本所得額－750萬元）×20%。若計算出的基本稅額沒有高於一般所得稅額，通常不會因最低稅負再增加稅額。
美股賣出獲利算海外所得嗎？
台灣稅務居民透過海外市場取得的財產交易所得，通常屬海外所得範圍；海外證券交易所得並沒有因為是證券交易就當然免稅。實際所得認定、成本及匯率仍應依申報規定與證明文件判斷。
美股股息或海外基金配息也算海外所得嗎？
若屬中華民國來源所得以外的所得，原則上會涉及海外所得規則。不同商品的所得性質與來源地仍可能不同，正式申報應以所得憑證與稅務規定為準。
夫妻的海外所得 100 萬門檻是各算各的嗎？
不是。個人最低稅負以申報戶為單位判斷，全戶全年海外所得合計達 100 萬元時，應按規定全數計入基本所得額。
在國外已經繳過所得稅，台灣還要再繳嗎？
符合規定的海外已納所得稅可在限額內扣抵基本稅額差額，但必須符合證明文件與扣抵上限規定。本工具不自動假設可全額扣抵。
115年度是什麼時候申報？
115年度就是 2026 年取得的所得，依財政部公告於 116 年（2027 年）5 月辦理綜合所得稅結算申報時適用。
這個計算機可以直接拿來報稅嗎？
不可以。FinKit 用於教育與情境試算，沒有涵蓋所有所得類別、列舉扣除、夫妻各類所得分開計稅、外國稅額扣抵及個案法令適用。正式申報請以財政部系統、核定資料或專業稅務意見為準。